2023年，全國稅務系統堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的二十大精神，認真落實黨中央、國務院決策部署，聚焦組織收入這一主責主業，牢牢把握服務高質量發展這一首要任務，高質量推進中國式現代化稅務實踐，稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用得到進一步發揮。

一、高站位組織稅費收入，更好服務高質量發展

稅務部門始終牢記“為國聚財、為民收稅”神圣使命，樹牢“稅費皆重”理念，依法依規組織稅費收入，落實落細稅費優惠政策，扎實助推我國經濟高質量發展。

——助推經濟回升向好。多措并舉降低企業和個人負擔，納稅人繳費人獲得感不斷增強。2023年，全國新增減稅降費及退稅緩費超2.2萬億元，有效激發經營主體活力動力，減稅降費紅利源源不斷轉化為高質量發展的動力。

——夯實財力保障基礎。稅務部門扛牢保障國家財力“主力軍”職責，堅決守牢不收“過頭稅費”底線，健全“一竿子到底”的政策落實機制，加強收入質量監控，扣除出口退稅后，全年組織各項稅費收入31.7萬億元，其中，稅收收入15.9萬億元，為經濟社會發展和民生福祉改善提供了堅實財力保障。

——全國統一大市場建設進程加快。2023年，稅務部門動態完善《稅收征管操作規范》、《納稅服務規范》等多部規范性文件，累計發布115個問題答復口徑，統一各地操作規范，增強政策執行的確定性。落實公平競爭審查機制，開展妨礙公平競爭的政策措施清理。實現京津冀、長三角、東北等區域稅務機關的執法信息互通、執法結果互認，為制定全國統一的稅務行政處罰裁量基準奠定基礎，增強稅務執法的規范性。落實多項企業跨區（省）遷移涉稅事項便利化措施，大力支持企業跨區（省）經營，增強稅費服務的便利性。增值稅發票數據顯示，2023年，衡量國內各省之間貿易聯系緊密度的省際間貿易額同比增長5.9個百分點，占全國貿易總額比重提高至42.7%，較2022年提高0.5個百分點，而且呈逐年提升的態勢，反映出國內各省之間貿易聯系緊密度在不斷提升，經濟內循環更加順暢。

——明確政策穩預期增信心。面對復雜嚴峻的國際環境和艱巨繁重的國內改革發展穩定任務，稅務部門全面貫徹黨中央、國務院決策部署，積極參與稅費優惠政策的研究制定，會同財政部等部門，及時發文明確77項延續優化完善的稅費優惠政策，著力穩定市場預期、提振市場信心、激發市場活力。2023年，新辦涉稅經營主體即首次到稅務部門辦理稅種認定、發票領用、申報納稅等涉稅事項的經營主體達1687.6萬戶，同比增長28.3%。2023年全年，京津冀、長三角、珠三角三大動力源地區經濟總體呈現較快發展態勢，全年銷售收入合計同比增長5.4%。全國商品消費和服務消費銷售收入同比分別增長11.4%、9%，消費活力不斷釋放。

二、高質效助力就業安居，不斷增進民生福祉

稅務部門始終堅持以人民為中心的發展思想，堅決扛牢改善民生的政治責任，促進人民生活品質提升。

——支持創業就業更有力。對脫貧人口、失業再創業人群、應屆高校畢業生、從事個體經營活動的退役士兵等重點群體和吸納重點群體的企業，在3年內可以定額依次扣減其當年實際應繳納的稅費。延續對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶減半征收“六稅兩費”。2023年，中小微企業受益明顯，新增減稅降費及退稅緩費達14264.2億元，占比64%。

——助力安居樂業更暖心。多管齊下保障居民住房，針對保障性住房、公租房實施免征城鎮土地使用稅及印花稅等多項稅惠政策，延續換購住房個人所得稅退稅政策。完善個人所得稅制度，將3歲以下嬰幼兒照護、子女教育以及贍養老人三項專項附加扣除標準在之前基礎上均提高了1000元，進一步減輕了居民生育、撫養和贍養的負擔。在個稅匯繳中優先保障“上有老下有小”、看病負擔較重的納稅人快速獲得退稅紅利，惠及3384.5萬人。

——推動社保體系更完善。會同相關部門平穩實施基本養老保險全國統籌，推動基本醫療保險、失業保險、工傷保險省級統籌，開展長期護理保險和新就業形態就業人員職業傷害保障試點，對個人養老金實施遞延納稅優惠政策，全年組織社會保險費收入達8.2萬億元，服務繳費人超過13億，有效助力了具有鮮明中國特色、世界上規模最大的社會保障體系建設。

三、高標準支持創新驅動，服務產業轉型升級

2023年，稅務部門認真落實支持科技創新的稅費優惠政策，加快推進現代化產業體系建設，為創新發展注入強勁動能。

——鼓勵加大研發投入。將符合條件行業企業研發費用加計扣除比例由75%提高至100%，并作為制度性安排長期實施，進一步降低企業研發成本。新增7月預繳申報期作為研發費用加計扣除政策享受時點，引導企業更早更及時地享受政策紅利，當月全國共有30.8萬戶企業提前享受，共減免稅額2360億元。從2023年企業所得稅預繳申報情況看，全國企業申報享受研發費用加計扣除金額1.85萬億元，同比增長13.6%。享受研發費用加計扣除優惠政策企業的利潤率為7.4%，高出全部企業平均水平。

——賦能企業智造升級。落實好先進制造業企業增值稅加計抵減等優惠政策，持續賦能先進制造業發展。增值稅發票數據顯示，2023年，高技術產業銷售收入增長9.8%，占全國企業銷售收入比重較2022年提高0.5個百分點。裝備制造業銷售收入同比增長6.4%，其中，電動載人汽車、鋰離子蓄電池、太陽能電池“新三樣”產品相關行業銷售收入合計增長22.4%。2023年企業所得稅預繳申報數據顯示，制造業企業享受研發費用加計扣除金額1.1萬億元，占比近6成。

——加快推進數實融合。針對軟件企業和集成電路企業制定相應的稅費優惠政策，加大數字化投資和研發支出的所得稅優惠力度，對集成電路和工業母機行業符合條件企業的研發費用加計扣除比例由75%提高至120%，加快推動數字產業化、產業數字化進程。增值稅發票數據顯示，2023年，數字經濟核心產業銷售收入同比增長8.7%，較2022年提高2.1個百分點，占全部銷售收入比重達12.1%；全國企業采購數字技術同比增長10.1%，較2022年提高3.2個百分點。

四、高起點建設綠色稅制，助力實現“雙碳”目標

深入學習貫徹習近平生態文明思想，全面踐行“綠水青山就是金山銀山”理念，減污、利廢、降碳作用顯著，有效助力企業綠色轉型、綠色創新、綠色循環。

——推動產業綠色轉型。有效發揮綠色稅制體系“多稅共治”作用，不折不扣落實環境保護稅法、資源稅法等綠色稅收法律法規，通過環境保護稅“多排多征、少排少征、不排不征”的導向機制，倒逼企業減少污染排放、加強環境治理、發展循環經濟，推動產業綠色轉型。2023年，我國工業企業綠色化投入增長較快，購進環保治理服務增長17.7%，高耗能制造業占制造業比重降至30.7%，較2022年下降1.5個百分點，全年環境保護稅入庫稅收205億元。

——推進綠色發展加速。高效落實企業所得稅、增值稅、車輛購置稅等系統性稅收優惠政策，推動“多策組合”的綠色稅收體系扎根見效，激勵企業走綠色高質量發展道路。2023年，新能源汽車免征車輛購置稅、車船稅1218億元，有效促進汽車行業降碳減排，釋放綠色消費潛力。同時，與生態環境、自然資源等相關部門加大協作治稅力度，為綠色發展提供有力支持。

——深化資源利用提效。鼓勵企業合理開發利用資源，持續深化工業資源綜合利用，促進節約資源“變廢為寶”。2023年，對資源綜合利用產品取得的收入減免企業所得稅167億元，對相關產品及勞務即征即退增值稅564億元，全年資源稅入庫稅收3070億元。

五、高視野深化跨境服務，更好支持對外開放

深入貫徹落實習近平總書記關于對外開放的重要論述，加強稅收多邊合作平臺建設，持續拓寬國際視野，主動服務高水平對外開放。2023年，國際貿易形勢向好，辦理出口退稅約1.8萬億元。

——跨境投資服務更優。創建“稅路通”品牌，推出99個“走出去”稅收指引等4類跨境投資稅收知識產品，全年累計向13萬余戶跨境納稅人定向推送投資稅收指南和稅收紅利賬單，不斷提高對外貿易投資的便利性。上線“非居民跨境辦稅”場景，實現主要跨境涉稅事項網上辦，便利了20多個國家（地區）172戶非居民企業。開通全國12366跨境稅收服務專線，實現在線虛擬座席全天候實時英語咨詢服務，累計提供中英雙語服務11.7萬次。

——外貿外資基本盤更穩。更新發布《穩外貿穩外資稅收政策指引》，詳細介紹51項優惠政策，釋放出持續擴大對外開放的積極信號，進一步提振市場發展信心。2023年，我國進出口總值41.76萬億元人民幣，增長0.2%。其中，出口23.77萬億元，增長0.6%；進口17.99萬億元，下降0.3%，進出口規模穩中有增，國際貿易發展質量優中有升。通過試點實施出口退稅報關單、發票信息“免填報”，提高企業退稅辦理效率。實行外商利潤再投資暫不繳納預提所得稅優惠政策，不斷優化外商投資環境，2023年，享受遞延納稅的再投資金額達1412億元，增長0.8%。

——稅收多邊合作范圍更廣。稅務部門首倡發起的“一帶一路”稅收征管合作機制影響力日益增強，目前已有理事會成員36個、觀察員30個、聯盟成員20個、合作方14個。2023年，第四屆“一帶一路”稅收征管合作論壇達成并發布六項成果，持續推動構建增長友好型稅收環境，不斷拓展我國稅收協定網絡至114個國家和地區，更好服務“走出去”和“引進來”。

六、高質量優化營商環境，勁吹便民辦稅春風

連續第十年開展“便民辦稅春風行動”，不斷推進稅費服務精細化、智能化、個性化，持續優化稅收營商環境，有效提升各類市場主體滿意度，納稅人繳費人滿意度調查得分由2020年的86.1分提高至2023年的89.24分。

——服務舉措更有力。以“辦好惠民事·服務現代化”為主題，先后推出5批109條便民辦稅繳費服務舉措，全國稅務部門一個步調推進、一個標尺落實。聯合全國工商聯持續開展“春雨潤苗”專項行動，組織開展中小企業服務月、服務季活動，累計開展走流程聽建議、稅費服務體驗師等活動1萬多場次。

——辦稅繳費更便利。2023年4月起，在全國推行企業跨區（省）遷移涉稅事項便利化措施，優化遷移辦理程序、壓縮辦理時間，實現涉稅事項“跨省通辦”。推動新電子稅務局擴圍上線，創新推出“新辦智能開業”等場景，全年共辦理跨省異地電子繳稅業務71萬筆，涉及金額844億元。持續優化服務措施，推行社會保險經辦和繳費業務“一網通辦”，企業社保繳費“網上辦”、個人繳費“掌上辦”業務量占比超95%，全國3800多個辦稅服務廳、政務服務中心實現社保繳費業務“一廳通辦”。

——征納互動更暢通。構建“精準推送、智能交互、辦問協同、全程互動”的服務機制，暢通業務辦理和稅費輔導服務渠道，全年累計提供互動服務1091萬次，開展可視答疑2324場，近600萬人次觀看，回答問題26.7萬個。完善稅費服務訴求解決機制，高質高效解決涉稅難題，2023年共解決共性熱點訴求814項。深化拓展“銀稅互動”，進一步降低中小銀行參與門檻，著力破解小微企業融資難、融資貴問題，助力小微企業獲得銀行貸款892.8萬筆，貸款金額2.84萬億元。

——政策推送更精準。充分發揮稅收大數據優勢，智能匹配稅費政策與適用對象，分時點、有重點地開展政策精準推送，確保符合條件的企業應知盡知、優惠政策直達快享，實現從“政策找人”到“政策落地”稅務行政效能全環節提升。自2023年7月以來，全國稅務系統累計開展政策精準推送6.7億戶（人）次、14.9億條。

七、高水平提升治理效能，維護公平經濟秩序

深入貫徹落實《關于進一步深化稅收征管改革的意見》，一體化推進智慧稅務建設，通過稅費征管的數字化升級和智能化改造，健全以動態“信用＋風險”為基礎的新型稅務監管體系，依法嚴厲打擊涉稅違法犯罪行為，有效維護公平有序的市場經濟環境。

——稅費征管效能進一步提升。深化拓展31項稅收征管改革措施，修改完善《稅收征管操作規范》，形成全國統一的操作標準。持續深化全面數字化電子發票試點等工作，逐步建成了涵蓋納稅人端、稅務人端、決策人端“三端一體”的智能應用平臺，與24個部門建立“總對總”常態化數據共享機制，實現稅費數據智能歸集，稅收服務國家治理的能力進一步增強。

——聯合打擊機制進一步拓展。充分發揮八部門常態化打擊涉稅違法犯罪工作機制作用，構建從行政執法到刑事司法全鏈條、一體化工作新格局。開展“利劍2023”專項行動，加大對文娛、直播等高風險領域靶向整治力度，嚴厲打擊“假企業”虛開發票、“假出口”騙取退稅、“假申報”騙取優惠等虛開騙稅涉稅違法犯罪行為，共依法查處涉嫌違法納稅人13.5萬戶，挽回各類稅款損失1810億元，其中，檢查涉嫌騙取出口退稅的出口企業2599戶，挽回出口退稅損失約166億元。

——警示震懾效果進一步凸顯。加大涉稅違法典型案件曝光力度，分類分級、不間斷曝光各類涉稅違法典型案件243起，同時嚴格落實稅收違法“黑名單”制度，全年公布重大稅收違法失信案件17324起，聯合激勵和懲戒力度進一步加大，警示震懾作用有效發揮。